Refbank.Ru - рефераты, курсовые работы, дипломы по разным дисциплинам
Рефераты и курсовые
 Банк готовых работ
Дипломные работы
 Банк дипломных работ
Заказ работы
Заказать Форма заказа
Лучшие дипломы
 Проектирование системы управления персоналом на предприятии "Элекс-ком"
 Проектирование локальной вычислительной сети предприятия
Рекомендуем
 
Новые статьи
 Для чего нужна накрутка лайков...
 Особенности местного бюджетного...
 Официальный сайт онлайн-казино русский...
 Главные достоинства Адмирал...
 Лучший азартных отдых в онлайн-казино Вулкан...
 Готовые сочинения по ЕГЭ на тему о влиянии фамилии на...
 Уникальный текст сочинения по русскому языку 11 класс. По...
 Что может...
 Куда вложить деньги? Конечно в недвижимость за...
 Университеты Англии открывают свои двери для Студентов из...
 Бакалавриат в университетах США - выбор Казахстанских...
 Любишь серьезные приключения? Игровой автомат Pirat 2...
 Азартные игры онлайн – залог увлекательных...
 Как быстро взять кредит до 50 000 рублей у частного лица...
 Онлайн-казино Вулкан – самые популярные азартные...


любое слово все слова вместе  Как искать?Как искать?

Любое слово
- ищутся работы, в названии которых встречается любое слово из запроса (рекомендуется).

Все слова вместе - ищутся работы, в названии которых встречаются все слова вместе из запроса ('строгий' поиск).

Поисковый запрос должен состоять минимум из 4 букв.

В запросе не нужно писать вид работы ("реферат", "курсовая", "диплом" и т.д.).

!!! Для более полного и точного анализа базы рекомендуем производить поиск с использованием символа "*".

К примеру, Вам нужно найти работу на тему:
"Основные принципы финансового менеджмента фирмы".

В этом случае поисковый запрос выглядит так:
основн* принцип* финанс* менеджмент* фирм*
Финансовый (экономический) анализ

курсовая работа

Анализ оборотных активов предприятия



ПЛАН
Введение 3
Состав и анализ оборотных активов предприятия 6
1.1. Понятие оборотных активов предприятия. 6
1.2. Анализ состава и динамики оборотных средств. 14
Анализ оборотных активов предприятия по элементам 18
2.1. Анализ запасов предприятия. 18
2.2. Анализ дебиторской задолженности.21
2.3. Анализ денежных средств. 23
Заключение 28
Список использованной литературы 30
Приложения

Введение
Предметом изучения учета и анализа является финансово-хозяйственная деятельность предприятия. При этом в ходе работы предприятия, осуществления финансово-хозяйственной деятельности происходит кругооборот хозяйственных средств; здесь можно выделить процессы снабжения производства и реализации, представленные в учете отдельными хозяйственными операциями. Источником для обобщающего анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия может служить бухгалтерская отчетность - система показателей, отражающая имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Бухгалтерская отчетность организаций согласно Федеральному закону "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ состоит из бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о прибылях и убытках, приложений к ним.
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, представляя данные о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив).
Соответственно, объекты анализа можно рассматривать в разрезе двух групп: к первой относятся хозяйственные средства и их источники, ко второй - хозяйственные процессы и их результаты.
Хозяйственные средства предприятия - товаро-материальные ценности и денежные средства, как принадлежащие предприятию, так и временно или постоянно находящиеся вне его собственности. Они являются активом предприятия и по составу и функциональной роли подразделяются на основные (внеоборотные), оборотные и отвлеченные.
К основным средствам относятся здания, машины, оборудование, транспортные средства и др. Они используются в хозяйственной деятельности длительное время, не изменяя своей формы, изнашиваются постепенно, что и позволяет их стоимость включать в расходы производства продукции частями, по мере износа, через амортизационные отчисления.
Оборотные средства - сырье, материалы, топливо, другие ценности. Они используются в одном производственном цикле, поэтому вся их стоимость сразу относится на затраты (расходы) предприятия. В состав данной группы включаются готовая продукция и незавершенное производство.
Денежные средства - денежная наличность, находящаяся в кассе предприятия, а также свободные денежные средства предприятия в банке на его расчетном счете и прочих счетах, обеспечивающих возможность расчетов с рабочими и служащими по заработной плате, с бюджетом и прочими кредиторами.
Средства в расчетах - дебиторская задолженность различных организаций и лиц перед предприятием (суммы, выданные в подотчет, авансовые перечисления и др.).
Отвлеченные средства возникают в связи с получением и распределением дохода (прибыли) и использованием его части на целевые мероприятия (плата в бюджет, платежи за пользование кредитами).
Кроме хозяйственных средств объектами изучения анализа являются источники их формирования. Они, являясь пассивом предприятия, классифицируются на источники собственных (уставный капитал, прибыль и фонды, образуемые за счет нее) и заемных (кредиты банков, задолженность рабочим, кредиторская задолженность бюджету, органам социального страхования и прочим организациям и лицам) средств.
Данная курсовая работа посвящена анализу оборотных активов предприятия.
Курсовая работа состоит из двух частей. В первой описан состав активов предприятия и оборотных средств как части всех активов. Кроме того, проведен анализ всех активов предприятия во взаимосвязи с пассивами. Во второй части проведен анализ каждого элемента оборотного капитала предприятия на примере ЭЧ - 1 Москва Московской дистанции электроснабжения, которая является структурным подразделением Г.У.П. Московского отделения Октябрьской железной дороги МПС РФ.
Анализ проведен по каждому из видов внеоборотных средств предприятия:
запасам и затратам,
дебиторской задолженности,
денежным средствам предприятия.
Во второй части курсовой работы рассмотрены не только динамика и структура внеоборотных средств, но и сделана определить скорость оборачиваемости текущих активов. Исходными материалами служат данные годовой финансовой отчетности за 2000г.: баланс, отчет о движении денежных средств. Результаты расчетов оформлены в виде таблиц, по расчетам сделаны выводы.
1. Состав и анализ оборотных активов предприятия.
1.1. Понятие оборотных активов предприятия.
Бизнес в любой сфере деятельности требует ответа на три основных вопроса:
каким производственным потенциалом должен располагать субъект хозяйствования для достижения поставленной цели?
где найти источники финансирования, и каков должен быть их оптимальный состав?
как организовать управление финансами, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность?
Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.
В условиях рыночной экономики эти вопросы выдвигаются на первый план. резко повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности. Оттого, каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно важное значение. Анализ хозяйственной деятельности должен начинаться и заканчиваться изучением состояния финансов на предприятии.
Основные задачи анализа:
изучение условий функционирования предприятия;
выявление изменений в наличии и структуре капитала за отчетный период и оценка произошедших изменений;
определение возможных путей расширения капитала, повышения уровня его рентабельности, отдачи и упрочения финансовой устойчивости предприятия.
Основными источниками информации для анализа состояния финансов и других активов организации, их формирования и распределения служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Капитал предприятия - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Используется капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников предприятия, уплату налогов, процентов за кредиты, дивидендов и т.д., то есть он может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы (рис.1).
Капитал предприятия Основной капитал
(внеоборотные активы) Оборотный капитал
(текущие активы) * Основные средства * Запасы и затраты * Долгосрочные вложения * Дебиторская задолженность * Нематериальные активы * Краткосрочные финансовые вложения * Денежная наличность
Рис. 1. Схема размещения капитала предприятия
Долгосрочные активы создаются, как правило, за счет собственного капитала и долгосрочных кредитов банка и займов. Текущие затраты финансируются за счет собственного и заемного капитала.
Оттого, как размещен капитал, в каких сферах и видах деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы предприятия и его финансовое положение.
Рассмотрим состав оборотных активов подробнее.
Запасы и затраты, как правило, составляют значительную часть всех текущих активов предприятия. Для изготовления продукции используются сырье, материалы, топливо и другие предметы труда. В процессе производства они подвергаются технологической обработке, полностью потребляются и их стоимость за один производственный цикл полностью на готовый продукт. В себестоимости готовой продукции материальные затраты составляют большой удельный вес. В некоторых отраслях производства он составляет до 90 % всех затрат на производство.
Современное предприятие использует много видов различных материалов. Поэтому материалы группируются по определенным признакам. Все материалы классифицируются:
по назначению и роли в процессе производства;
по техническим свойствам.
По назначению и роли в производстве различают:
сырье и материалы. К сырью относят продукты добывающей промышленности и сельского хозяйства, поступающие в переработку. Материалы делятся на основные, образующие физическую основу изготовляемой продукции (металл - для машин, доски - для мебели, кожа - для обуви), и вспомогательные, которые придают продукции особые качества (краски), потребляются средствами труда (смазочные, охлаждающие, обтирочные), используются для содержания помещений в чистоте, на канцелярские цели (бумага, копировка, карандаши).
покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, конструкции и детали, приобретаемые в порядке производственной кооперации для выпускаемой продукции, но требующие обработки или сборки.
топливо - это материалы, предназначенные для выработки энергии, отопления зданий, эксплуатации транспортных средств, на технические нужды предприятия (уголь, дрова, нефтепродукты, газ).
тара и тарные материалы, предназначенные для изготовления тары и ее ремонта.
прочие материалы - отходы производства (обрубки, обрезки, стружка, лоскут), материальные ценности, полученные от списания основных средств (металлолом).
строительные материалы, используемые для строительных и монтажных работ.
запасные части - детали, изготовляемые или приобретаемые предприятием для замены изношенных частей и ремонта основных средств.
По техническим свойствам обычно выделяют особые группы: черные металлы, трубы, цветные металлы, химикаты, резинотехнические изделия и т.д.
В составе запасов выделяются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
К ним относят средства труда сроком службы меньше года и предметы стоимостью меньше стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за единицу.
Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ, так определяется место малоценных и быстроизнашивающихся предметов в хозяйственной деятельности предприятия:
"...45. Не относятся к основным средствам и учитываются в организациях в составе средств в обороте, а в бюджетных организациях - в составе малоценных предметов и других ценностей:
а) предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости;
б) предметы стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного (для бюджетных учреждений - 50-кратного) установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда за единицу (исходя из их стоимости, предусмотренной в договоре) независимо от срока их службы, за исключением сельскохозяйственных машин и орудий, строительного механизированного инструмента, оружия, а также рабочего и продуктивного скота, которые относятся к основным средствам независимо от их стоимости.
в) орудия лова (тралы, неводы, сети, мережи и другие) независимо от их стоимости и срока службы;
г) бензомоторные пилы, сплавной трос, сезонные дороги, усы и временные ветки лесовозных дорог, временные здания в лесу сроком эксплуатации до двух лет;
д) специальные инструменты и специальные приспособления (инструменты и приспособления целевого назначения, предназначенные для серийного и массового производства определенных изделий или для изготовления индивидуального заказа) независимо от их стоимости; сменное оборудование независимо от их стоимости;
е) специальная одежда, специальная обувь, а также постельные принадлежности независимо от их стоимости и срока службы;
ж) форменная одежда, предназначенная для выдачи работникам организации; одежда и обувь в организациях здравоохранения, просвещения, социального обеспечения и других, состоящих на бюджете, независимо от их стоимости и срока службы;
з) временные (нетитульные) сооружения, приспособления и устройства, затраты по возведению которых относятся на себестоимость строительных работ в составе накладных расходов;
и) тара для хранения товарно-материальных ценностей на складах или осуществления технологических процессов стоимостью в пределах лимита, установленного в подпункте "б" по цене приобретения или изготовления;
к) предметы, предназначенные для выдачи напрокат, независимо от их стоимости;
л) молодняк животных и животные на откорме, птица, кролики, пушные звери, семьи пчел, а также ездовые и сторожевые собаки, подопытные животные;
м) многолетние насаждения, выращиваемые в питомниках в качестве посадочного материала".
Стоимость находящихся в эксплуатации малоценных и быстроизнашивающихся средств труда и предметов может погашаться организацией путем начисления износа в размере 50 процентов стоимости при передаче их со склада в эксплуатацию и в размере остальных 50 процентов (за вычетом стоимости этих предметов по цене возможного использования) при выбытии за непригодностью, или путем начисления износа в размере 100 процентов при передаче указанных выше средств труда и предметов в эксплуатацию. В балансе они отражаются по остаточной стоимости (первоначальной за вычетом износа).
Расчеты с дебиторами возникают по различным причинам. Расчеты предприятия с поставщиками и покупателями за товары и услуги производятся в основном через банки по безналичному расчету и регулируются соответствующими договорами, в которых оговариваются вид поставляемых ценностей, условия поставки, количественные и стоимостные показатели, сроки поставок, порядок расчетов между сторонами. Предприятие участвует в расчетах с разными организациями по операциям коммерческого и некоммерческого характера, с транспортными организациями, производит выплату сумм за оказанные работы, услуги и т.д. Дебетовое сальдо по счету расчетов с разными дебиторами и кредиторами, отражаемое в активе баланса, показывает задолженность юридических и физических лиц предприятию. В зависимости от сроков возникновения дебиторскую задолженность подразделяют на долгосрочную (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и краткосрочную (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
Краткосрочные финансовые вложения отражаются как вложение средств предприятий в виде инвестиций в ценные бумаги. Краткосрочными ценные бумаги признаются в том случае, если установленный срок их погашения не превышает одного года или вложения осуществлены без намерения получать доходы по ним более одного года. Если установленный срок погашения ценных бумаг превышает один год или вложения осуществлены с намерением получать доходы по ним более одного года ценные бумаги считаются долгосрочными и входят в состав внеоборотного (основного) капитала предприятия.
На счете "Краткосрочные финансовые вложения" учитываются:
движение и остатки краткосрочных вложений на приобретение облигаций государственных и местных займов;
движение и остатки денежных средств, вложенных на депозитные счета банков;
движение краткосрочных денежных и иных займов, предоставленных физическим и юридическим лицам.
Финансовые вложения отражаются в отчетности и в балансе предприятия в сумме фактических затрат для инвестора.
Фактическими затратами на приобретение ценных бумаг могут быть:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу;
суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ценных бумаг;
вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, с участием которых приобретены ценные бумаги;
расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг до принятия их к бухгалтерскому учету;
иные расходы, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся и предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считается предприятие, обладающее достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у него текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Однако, всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценения.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятие по своим обязательствам обеспечивалось поступлением денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
1.2. Анализ состава и динамика оборотных средств.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия надо сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Данные для составления таблицы взяты показатели из годового баланса (Приложение 1).
Таблица 1
Баланс предприятия в агрегированном виде, тыс. руб.
Актив Стр. баланса На начало года На конец года Пассив Стр. баланса На начало года На конец года I. Внеоборотные активы 190 336290 517021 III. Капитал и резервы 490 242431 242776 II. Оборотные активы 290 17222 16261 IV. Долгосрочные обязательства 590 - - 2.1. Запасы 210 6524 6374 V. Краткосрочные обязательства 690 111081 290506 2.2. НДС 220 1418 1250 5.1. Займы и кредиты 610 - - 2.3. Дебиторская задолженность 230+240 68 - 5.2.Кредиторская задолженность 620 11813 12838 2.4. Краткосрочные финансовые вложения 250 - - 5.3.Доходы будущих периодов 640 63 - 2.5. Денежные средства 260 - 1 5.4. Резервы предстоящих расходов и платежей 650 2211 - 2.6. Прочие оборотные активы 270 9212 8636 5.5. Прочие краткосрочные обязательства 660 96994 277668 Баланс 300 353512 533252 Баланс 700 353512 533282
Чтение баланса по статьям ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Горизонтальный анализ позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Так, динамика стоимости имущества дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи предприятия. Не меньшее значение имеет и вертикальный, структурный, анализ актива и пассива баланса. Поскольку наш интерес направлен на изучение оборотных активов предприятия, рассмотрим только активы баланса. Такой анализ статей актива представлен соответственно в табл. 2. Для проведения анализа составляются таблицы, в которых осуществляется анализ баланса предприятия по активу, с тем, чтобы оценить динамику хозяйственных средств.
Таблица 2
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса, тыс. руб.
Актив баланса Абсолютные величины Относительные величины (уд. вес), % Изменение на начало года на конец года на начало года на конец года в общей сумме в стр-ре в % к величине на начало года I. Внеоборотные активы 336290 517021 95.1 96.9 +180731 +1.8 +53.7 II. Оборотные активы 17222 16261 4.9 3.1 -961 -1.8 -5.6 2.1. Запасы 6524 6374 1.9 1.2 -150 -0.7 -2.3 2.2. НДС 1418 1250 0.4 0.2 -168 -0.2 -11.8 2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность 64 - 0.01 - -64 -0.01 - 2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность 4 - - - -4 - - 2.5. Краткосрочные финансовые вложения - - - - - - - 2.6. Денежные средства - 1 - - +1 - - 2.7. Прочие оборотные активы 9212 8636 2.6 1.7 -576 -0.9 -6.3 Валюта баланса 353512 533252 100.00 100.00 +179740 - +50.8
Общая сумма активов возросла на 180731 тыс. руб. или на 50.8%. Однако, элементы актива баланса изменились за год в разной степени.
Основная масса средств вложена во внеоборотные активы - 96,9 %, и только 3,1 % всех активов вложены в текущие активы.
В течение года удельный вес оборотных активов уменьшился на 1.8 процентных пункта, а внеоборотных - возрос. В абсолютном выражении сумма оборотных средств снизилась на 961 тыс. руб., тогда как величина основного капитала возросла на 180731 тыс. руб.
Из общего объема оборотных средств наиболее существенна доля запасов и прочих оборотных средств. Однако, и она невелика. Но такая низкая доля оборотных активов в общем объеме средств предприятия - это позитивный показатель. Значит, на балансе предприятия нет скопившихся запасов материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного строительства. Значит, скорость оборачиваемости текущих активов предприятия достаточно высока и не позволяет создавать громоздких залежей запасов.
Кроме того, на основе данных таблицы 2 можно рассчитать коэффициент финансвой результативности в части формирования запасов. Он определяется отношением собственных оборотных средств к величине запасов (с учетом НДП по приобретенным ценностям на отчетную дату) и показывает, какая часть запасов формируется за счет собственных оборотных средств.
В нашем случае коэффициент имеет отрицательное значение. Это обясняется тем, что размер основного капитала (раздел I баланса) превышает величину собственного капитала предприятия (раздел III баланса). Это говорит о том, что предприятию не хватает собственного капитала для формирования не только оборотных средств, но и внеоборотных активов, и предприятие для своей хозяйственной деятельности использует привлеченный капитал.
Теперь можно рассмотреть непосредственно динамику и структуру оборотных активов предприятия.
Таблица 3
Анализ текущих активов предприятия, тыс. руб.
Текущие активы На начало года На конец года Изменение Темп роста, % Удельный вес на начало года на конец года 1. Текущие активы, всего 17222 16261 -961 94.4 100.0 100.0 1.1. Запасы + НДС 7942 7624 -318 96.0 46.1 46.9 1.2. Дебиторская задолженность (долгосрочная) 64 - -64 - 0.4 1.3. Дебиторская задолженность (краткосрочная) 4 - -4 - 0.0 - 1.4. Краткосрочные финансовые вложения - - - - - - 1.5. Денежные средства - 1 +1 - - 0.0 1.6. Прочие активы 9212 8636 -576 93.7 53.5 53.1 2. Валюта баланса 353512 533252 +179740 150.8 - - 3. Удельный вес текущих активов в валюте баланса 4.9 3.1 -1.8 63.3 - -
Анализируя таблицу, можно сделать выводы:
- сумма текущих активов уменьшилась с 17222 тыс. руб. до 16261 тыс. руб. Удельный вес текущих активов в валюте баланса и был достаточно мал, и снизился незначительно с 4,9 % до 3,1 %. Снижение текущих активов вызвано уменьшением запасов на 318 тыс. руб., погашением должниками предприятия дебиторской задолженности в общем объеме на 68 тыс. руб. Удельный вес запасов увеличился незначительно с 46,1 % до 46,9 %. Удельный вес прочих оборотных средств снизился с 53,5 до 53,1%.
Такой незначительный удельный все оборотных средств предприятия объясняется спецификой работы предприятия - ЭЧ-1 Москва является структурным подразделением Г.У.П. Московского отделения Октябрьской железной дороги МПС РФ, и в основном все средства предприятия вложены в основные средства. Поэтому описанная выше структура является нормальной для данной отрасли.
2. Анализ оборотных активов предприятия по элементам.
2.1. Анализ запасов предприятия
Большое внимание на производственные результаты и финансовое состояние предприятия оказывает качество производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.
Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости. Кроме того, увеличивается налог на имущество, возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности.
В то же время недостаток запасов (сырья, материалов, топлива) также отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия, так как растут цены за срочность поставок, сокращается производство продукции в связи с простоями, повышается чувствительность к росту цен на сырьевые ресурсы, уменьшается сумма прибыли. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы производство вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами, и в то же время они не залеживались на складах.
Анализ состояния производственных запасов необходимо начинать с изучения их динамики и проверки соответствия фактических остатков их плановой потребности. Данные бухгалтерского отчета из раздела II баланса поместим в таблицу и рассчитаем величину фактического изменения размера запасов предприятия к концу года по сравнению с началом года, а также темпы роста, определяемые отношением уровня запасов на конец отчетного периода к величине запасов на конец отчетного периода. Кроме того, определим удельный вес каждой статьи запасов в общем объеме запасов и затрат.
Таблица 4
Анализ динамики запасов, тыс. руб.
Текущие активы На начало года На конец года Изменение Темп роста, % Удельный вес на начало года на конец года Запасы, всего 6524 6374 -150 97.7 100.0 100.0 * В т.ч.:
сырье, материалы 6523 6374 -149 97.7 99.9 100.0 из них: топливо 46 90 +44 195.6 0.7 1.4 МБП 451 549 +98 121.7 6.9 8.6 * расходы будущих периодов 1 - -1 - 0.1 -
Анализируя полученные в таблице результаты, можно сказать, что в составе всех запасов преобладают такие виды, как сырье и материалы - и в начале отчетного периода, и на конец года их удельный вес практически 100.0%. В балансе выделены такие виды запасов, как топливо (материалы, предназначенные для выработки энергии, отопления зданий, эксплуатации транспортных средств, не технические нужды предприятия) и МБП (специальные инструменты и специальные приспособления). Для предприятия, которое является структурным подразделением Г.У.П. Московского отделения железной дороги и основным видом которого является осуществление перевозок, это очень важные виды материалов. Их удельный вес незначителен: доля топлива составляет 0.7 % на начало года и 1.4 % на конец года, а удельный вес материалов 6.9 % и 8.6 % соответственно. Однако на фоне того, что в абсолютном выражении величина материалов уменьшилась за отчетный период на 149 тыс. руб., или на 2.3 %, величина этих активов выросла. Так, сумма средств, вложенных в топливо, возросла на 44 тыс. руб. (или на 95.6%), а величина средств предприятия в специальных инструментах и специальных приспособлениях увеличилась на 98 тыс. руб. (или на 21.7%). Все это говорит, о том, что предприятие сокращает запасы материалов на складе, что способствует ускорению их оборачиваемости. Кроме того, решаются проблемы с ликвидностью, нет порчи сырья и материалов. Увеличение размера первостепенных материалов свидетельствует о том, что предприятие следит за тем, чтобы потребность в топливе, материалах удовлетворялась вовремя, без простоев. Такое стремление к тому, чтобы производство вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами можно назвать позитивным фактором.
Далее необходимо проанализировать оборачиваемость запасов и затрат. Период оборачиваемости запасов (сырья и материалов) равен времени хранения их на складе от момента поступления до передачи в производство. Чем меньше этот период, тем меньше при прочих равных условиях производственно-коммерческий цикл. Он определяется отношением произведения среднего сальдо по счетам производственных и дней периода к сумме кредитовых оборотов по счетам производственных запасов.
Таблица 5
Расчет периода оборачиваемости запасов
Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение Средние остатки производственных запасов, тыс. руб. 6459 6449 -10 Сумма израсходованных запасов, тыс. руб. 31003 32490 +1487 Дни периода 360 361 - Продолжительность оборота запасов, дни 75 72 -3
Полученные данные свидетельствуют об ускорении оборачиваемости запасов (в среднем на 3 дня), и, следовательно, о повышении деловой активности предприятия. Из таблицы видно, что изменился и показатель средних остатков запасов в сторону уменьшения, а величина расходования материалов, - наоборот, в сторону увеличения. Замедление оборачиваемости запасов может произойти за счет накопления излишних, неходовых, залежалых материалов, а также за счет приобретения дополнительных запасов в связи с ожиданием роста темпов инфляции, дефицита. Поэтому следует постоянно отслеживать, нет ли в составе запасов ненужных материальных ценностей.
На многих предприятиях большой удельный вес может занимать готовая продукция, незавершенное производство. Однако, у Московской дистанции электроснабжения Г.У.П. Московского отделения Октябрьской железной дороги эти виды текущих активов отсутствуют. Этому способствует специфика предприятия, и это хорошо, что говорит о высокой покупательной способности контрагентов предприятия - потребителей услуг, оказываемых ЭЧ - 1 Москва, о ритмичности предоставления оказываемых услуг.
2.2. Анализ дебиторской задолженности.
Большое значение на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности части покупателей. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, объем предоставляемых услуг, тогда счета дебиторов уменьшатся.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную и просроченную дебиторскую задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.
В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию. Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.
Таблица 6
Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности
№ п/п Показатели На начало года На конец года 1 Долгосрочная дебиторская задолженность 64 - 2 Краткосрочная дебиторская задолженность 4 - 3 Всего 68 -
Таким образом, видно, что предприятие успешно решило проблему дебиторской задолженности. Общий объем дебиторской задолженности на начало года составлял 68 тыс. руб. Даже долгосрочная задолженность (в размере 64 тыс. руб.), имевшая место быть на начало отчетного периода, была погашена в течение года.
Кроме того, можно рассмотреть структуру дебиторской задолженности.
Таблица 7
Динамика и структура дебиторской задолженности
Наименование статей На начало года На конец года Отклонение, +/- Темпы роста, % Удельный вес, % на начало года на конец года Долгосрочная дебиторская задолженность (стр.230) 64 - -64 - 94.1 - Авансы выданные (стр.234) - - - - - - Прочие дебиторы (стр.246) 64 - -64 - 94.1 - Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240) 4 - -4 - 5.9 - Покупатели и заказчики (стр.241) 3 - -3 - 4.4 - Задолженность учредителей (стр.244) - - - - - - Авансы выданные (стр.245) - - - - - - Прочие дебиторы (стр.246) 1 - -1 - 1.5 - Итого 68 - -68 - 100,00 100,00
Как видно из таблицы, дебиторская задолженность полностью погашена должниками. Наибольший удельный в общем размере дебиторской задолженности на начало отчетного периода имела долгосрочная дебиторская задолженность (94,1 %). Это все задолженность прочих дебиторов. Доля же краткосрочной задолженности на начало года - 5,9 %, в т.ч. задолженность покупателей и заказчиков 4,4 %, прочих дебиторов 1,5 %. Полное погашение дебиторской задолженности дает основание полагать, что дебиторы предприятия своевременно смогли погасить свои долги.
Одним из показателей, используемых для изучения качества и ликвидности дебиторской задолженности, является период оборачиваемости дебиторской задолженности, или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и услуг и получением за них денежных средств от клиентов:
Таблица 8
Расчет периода оборачиваемости запасов
Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение Средние остатки по счетам дебиторов, тыс. руб. 175 52 -123 Сумма погашенной дебиторской задолженности, тыс. руб. 12985 3280 -9705 Дни периода 360 361 - Период инкассации долгов, дни 5 6 +1
Анализируя таблицу, можно сделать вывод о том, что не смотря на то, что дебиторская задолженность полностью погашена на конец отчетного периода, в отчетном году период инкассации долгов увеличился, хотя и незначительно. Но видно, что период между отгрузкой товаров, услуг и их оплатой покупателями не превышает 6 дней, что является положительным показателем. Видимо, это связано с тем, что в основном предприятие работает на условиях предоплаты услуг, отгрузки, если не полной, то частичной.
2.3. Анализ денежных средств.
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств - это, по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:
расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала;
инвестировать в доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов;
уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга;
обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и, наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.
Анализируя движение денежных средств предприятия, можно рассмотреть структуру поступления средств и их распределения за отчетный год, используя данные отчета о движении денежных средств за 2000г. (Приложение 2). Рассматривая структуру полученных средств и средств потраченных, можно увидеть, из каких источников формируется доход предприятия, были ли в отчетном периоде проблемы с собственным и заемным капиталом, погашало ли предприятие свою задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед своими работниками по расчетам по оплате труда и т.д.
Таблица 9
Анализ движения денежных средств предприятия
Наименование показателя Сумма Удельный вес, % 1. Остаток денежных средств на начало года - - 2. Поступило денежных средств - всего 138722 100.00 в том числе: * выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг 127873 92.18 * выручка от реализации основных средств и иного имущества 53 0.04 * авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 9865 7.11 * бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование - - * безвозмездно - - * кредиты, займы 300 0.21 * дивиденды, проценты по финансовым вложениям - - * прочие поступления 631 0.46 3. Направлено денежных средств - всего 138721 100.0 в том числе: * на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 25689 18.52 * на оплату труда 8952 6.45 * отчисления на социальные нужды 3916 2.82 * на выдачу подотчетных сумм 560 0.40 * на выдачу авансов - - * на оплату долевого участия в строительстве - - * на оплату машин, оборудования и транспортных средств 90801 65.46 * на финансовые вложения - - * на выплату дивидендов, процентов - - * на расчеты с бюджетом 7752 5.59 * на оплату процентов по полученным кредитам, займам 366 0.26 * прочие выплаты, перечисления и т.п. 685 0.50 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 1 -
Как видно из таблицы, предприятия потратило столько же денежных средств, сколько и получило. Наибольший удельный вес среди всех видов поступлений денежных средств составляет выручка от реализации продукции - 92,18 %. Кроме того, 7,11 % занимают полученные авансы. Незначителен удельный вес кредитов - 0,21% от общего объема всех видов поступлений, однако, в течение отчетного периода потребность в заемных средствах возникала, хотя и была своевременно погашена за счет своих сил.
Предприятие расходовало полученные денежные средства следующим образом: 65,46% всех средств было инвестировано на покупку машин, оборудования, транспортных средств; 18,52% - на оплату услуг, товаров сторонним организациям. На расчеты с бюджетом израсходовано почти 6 %, а на своевременную выплату заработной платы - 6,45% всех средств. Как уже упоминалось, кредит был погашен.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода составляет 1 тыс. руб.
В условиях рынка балансовая модель, из которой исходит анализ, имеет вид:
где F - основные средства и вложения,
Ез - запасы и затраты,
Ер - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность,
Сс - источники собственных средств,
Сдк - долгосрочные кредиты и заемные средства,
Скк - краткосрочные кредиты и заемные средства,
Ср - кредиторская задолженность и прочие пассивы.
Учитывая, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, можно преобразовать формулу и сделать заключение, что при ограничении:
будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т.е. денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия (Сс+Ср):

Соотношение стоимости материальных оборотных средств и величины собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением.
Произведем расчет для ЭЧ - 1 Москва:
64 + 4 + 0 ? 8113 - на начало года;
0 + 0 + 1 ? 8006 - на конец года.
Т.о., и на начало отчетного периода, и на конец года предприятие недостаточно платежеспособно. Однако, в течение года предприятие получило прибыль, что позволяет предположить, что в течение года акционерное общество своевременно погашало задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом.
Заключение
В настоящее время анализ хозяйственной деятельности предприятий рассматривается в качестве одной из функций управления производством.
В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые периоды, определяется влияние факторов на величину результативных показателей, выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.
На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.
Анализ, проведенный в курсовой работе на тему: "Анализ оборотных активов предприятия", показал, что за отчетный год структура активов анализируемого предприятия изменилась ненамного: доля основного капитала (внеоборотных активов) довольно значительна. Доля оборотного капитала незначительна и еще сократилась в отчетном году.
Оценивая структуру оборотного капитала, надо отметить, что наибольший удельный вес принадлежит запасам и затратам, а также прочим оборотным активам.
В составе запасов преобладают сырье и материалы. В балансе выделены такие виды запасов, как топливо (материалы, предназначенные для выработки энергии, отопления зданий, эксплуатации транспортных средств, не технические нужды предприятия) и МБП (специальные инструменты и специальные приспособления). Их удельный вес незначителен, но в абсолютном выражении величина этих активов выросла. Так, сумма средств, вложенных в топливо, возросла на 95,6%, а уровень специальных инструментов увеличился на 21,7%. Кроме того, предприятие сокращает запасы остальных материалов на складе, что способствует ускорению их оборачиваемости. Решаются проблемы с ликвидностью, нет порчи сырья и материалов. Предприятие следит за тем, чтобы потребность в топливе, материалах удовлетворялась вовремя. Такое стремление к тому, чтобы производство вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами похвально.
В курсовой работе произведены расчеты скорости оборачиваемости средств, которые свидетельствуют об ускорении оборачиваемости запасов (в среднем на 3 дня), и, следовательно, о повышении деловой активности предприятия.
Более того, предприятие успешно решило проблему дебиторской задолженности. Общий объем дебиторской задолженности на начало года составлял 68 тыс. руб. Полное погашение дебиторской задолженности на конец года дает основание полагать, что дебиторы предприятия своевременно смогли погасить свои долги.
При анализе денежных средств предприятия, надо отметить, что наибольший удельный вес среди всех видов поступлений денежных средств составляет выручка от реализации продукции (92,18 %), а среди статей расходования средств наибольшую долю (65,46%) всех средств предприятие инвестировало на покупку основных средств.
Однако, анализ показал, что и на начало отчетного периода, и на конец года предприятие недостаточно платежеспособно. Незначительная величина денежных средств и отсутствие дебиторской задолженности не позволяет предприятию полностью покрыть свои краткосрочные обязательства за счет собственных средств. По итогам года предприятие получило прибыль, что позволяет предположить, что ему вполне по силам погасить при необходимости свою кредиторскую задолженность.
Список использованной литературы
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. /М.: Финансы и статистика, 1997.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. / М.: Финансы и статистика, 1996.
Ван Хорн, Джеймс К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /М.: Гроссбух, 2000.
Ефимова О.В. Финансовый анализ./М.: Бухгалтерский учет, 1998.
Кравченко Л.И. анализ финансового состояния предприятия. /Мн.: ПКФ "Экаунт", 1994.
Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет. /М.: Гроссбух, 2000.
Под. ред. Баканова М.И. Курс экономического анализа. /М.: Финансы и статистика, 1984.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. /Мн.: ООО "Новое знание", 2000.
Стоянова Е. Финансовый менеджмент. /М.: Перспектива, 1994.
Приложения
Приложение 1
Баланс на 01.01.2001г. ЭЧ - 1 Москва, тыс. руб. АКТИВ Код
стр. На начало
года На конец
года I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05), в том числе: 110 9 организационные расходы 111 9 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 Основные средства (01, 02, 03), в том числе: 120 336290 492091 земельные участки и объекты природопользования 121 21851 18666 здания, сооружения, машины и оборудование 122 302493 411116 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 24921 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 336290 517021 II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 6524 6374 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 211 6523 6374 животные на выращивании и откорме (11) 212 малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) 213 451 549 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 товары отгруженные (45) 216 расходы будущих периодов (31) 217 1 прочие запасы и затраты 218 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 1418 1250 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 64 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 64 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 4 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 3 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 245 прочие дебиторы 246 1 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства, в том числе: 260 1 касса (50) 261 1 расчетные счета (51) 262 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 9212 8636 Итого по разделу II 290 17222 16261 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) 300 353512 533282 ПАССИВ Код
стр. На начало
года На конец
Года III. Капитал и резервы Уставный капитал (85) 410 16 16 Добавочный капитал (87) 420 240522 240522 Резервный капитал (86), в том числе: 430 резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд средств социальной сферы (88) 440 Целевые финансирование и поступления 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 1893 1893 Нераспределенный убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 345 Нераспределенный убыток отчетного года (88) 480 Итого по разделу III 490 242431 242776 IV. Долгосрочные пассивы Заемные средства (92, 95), в том числе: 510 кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные пассивы 520 Итого по разделу IV 590 V. Краткосрочные пассивы Заемные средства (90, 94), в том числе: 610 кредиты банков 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 11813 12838 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 8113 8006 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 по оплате труда (70) 624 708 746 по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 718 995 задолженность перед бюджетом (68) 626 878 1938 авансы полученные (64) 627 прочие кредиторы 628 1396 1153 Расчеты по дивидендам (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 63 Фонды потребления (88) 650 Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 2211 Прочие краткосрочные обязательства 670 96994 277668 Итого по разделу V 690 111081 290506 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 353512 533282

Идентификационный номер налогоплательщика 7708110050 Приложение 2 К О Д Ы ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Форма №4 по ОКУД 0710004 за 2000 год Дата (год, месяц, число) Организация: ЭЧ - 1 Москва по ОКПО 04737312 Отрасль (вид деятельности) перевозки по ОКОНХ Организационно-правовая форма по КОПФ 90 / 12 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 383 Наименование показателя Код
строки Сумма из нее: по текущей деятельн-ти по инвестицион. деятельности по финансовой деятельн-ти 1. Остаток денежных средств на начало года 010 - Х Х Х 2. Поступило денежных средств - всего 020 138722 138722 - - в том числе: выручка от реализации товаров, продукции,
работ и услуг 030 127873 127873 Х Х выручка от реализации основных средств и иного имущества 040 53 53 - - авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 9865 9865 Х Х бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060 - - - - безвозмездно 070 - - - - кредиты, займы 080 300 300 - - дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 - Х - - прочие поступления 110 631 631 - - 3. Направлено денежных средств - всего 120 138721 138721 - - в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 25689 25689 - - на оплату труда 140 8952 Х Х Х отчисления на социальные нужды 150 3916 Х Х Х на выдачу подотчетных сумм 160 560 560 - - на выдачу авансов 170 - - - - на оплату долевого участия в строительстве 180 - Х - Х на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 90801 Х 90801 Х на финансовые вложения 200 - - - - на выплату дивидендов, процентов 210 - Х - - на расчеты с бюджетом 220 7752 7752 Х - на оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 366 366 - - прочие выплаты, перечисления и т.п. 250 685 685 - - 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 1 Х Х Х Справочно: Из строки 020 поступило по наличному - всего 270 6241 в том числе по расчетам: с юридическими лицами 280 6241 с физическими лицами 290 - из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов 291 - бланков строгой отчетности 292 - Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации 295 10512 сдано в банк из кассы организации 296 6240
1

Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками, графиками, приложениями и т.д., достаточно просто её СКАЧАТЬ.



Мы выполняем любые темы
экономические
гуманитарные
юридические
технические
Закажите сейчас
Лучшие работы
 Страховое возмещение, размер годовой пенсии, размер брутто-ставки
 Оптимизация размера партии поставки товаров без учета и с учетом потерь от дефицита
Ваши отзывы
Запросил работу на тему "Технология производства земляных и железобетонных работ", а скачалась работа на тему " Естественно-научные основы современной технологии " ОЧЕНЬ СТРАННО!
Юрий

Copyright © www.refbank.ru 2005-2019
Все права на представленные на сайте материалы принадлежат www.refbank.ru.
Перепечатка, копирование материалов без разрешения администрации сайта запрещено.